一、 预算编制新规，从源头上确保合规

项目财务合规，预算编制是第一道关口。传统“基数加增长”的预算模式正在被淘汰，取而代之的是以零为基点的科学编制方法。

关键在于建立全过程闭环监管体系。在预算编制环节，所有预算支出均以零为基点，部门单位需结合财力水平、项目轻重缓急等情况精心编审预算；严格落实零基预算改革要求，科学编制预算中期规划，构建 “应保必保、该压尽压、讲求绩效” 的资金安排机制。

预算编制三大要点：

• 全面性：覆盖所有支出项目，避免预算外支出

• 精准性：依据项目实际需求编制，杜绝“拍脑袋”决策

• 前瞻性：结合项目周期科学规划，减少执行中调整

二、执行监控动态化，风险早发现早处理

预算执行环节是项目财务合规的关键阶段，也是问题高发区。传统管理模式中，资金使用监控往往滞后，导致小问题演变为大风险。

要深入项目一线，实地查看工程进度、建设质量，调阅施工合同、支付凭证等原始资料，核实资金使用的合规性。

坚持财政项目资金审核“全管控”，不断完善预算支出标准，推动项目审核关口前移，审核模式从“被动响应”转向“主动防控”。

重点核查资金支出明细、发放台账、银行凭证等基础性材料，确保资金流转全流程可跟踪、账务信息多角度可核对。通过交叉核验，精准锁定虚报工程量、重复列支费用等违规操作。

三、结算验收精细化，把好项目收尾关

项目进入收尾阶段，结算与验收环节的财务合规同样不容忽视。这一阶段的核心是确保项目资金使用与预算一致，各项支出合法合规。建立绩效评价体系，重点考核效率、效益、效能等指标，强化结果运用。

四、绩效评价多维化，结果决定未来资源

绩效评价是项目财务合规管理的“最后一公里”，也是决定未来资源配置的关键环节。

坚持问题揭示与成因剖析结合，深挖问题根源。针对评价发现的有关情况，深入研究制度机制、内控管理、合同履约等方面存在的短板，为后续完善管理精准施策提供依据。

绩效评价报告按照财政资金绩效评价相关政策要求，运用科学、规范的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对被评价对象的资金绩效进行客观公正的测量、分析和评判。

结果应用方面，建立刚性约束机制。对重大违规使用的资金，违规资金量达到20%-50%的，视情况予以同比例压减，达到50%以上的，调整其使用方向直至取消。

五、 审计整改闭环化，合规管理常态化

审计发现问题不是终点，而是财务合规管理的新起点。建立审计整改闭环机制，已成为各地提升项目管理水平的重要手段。

在绩效评价中建立问题清单反馈机制，实施全流程闭环管理。对审核中发现的问题系统梳理、精准分类和科学研判，形成条目清晰、责任明确的问题清单，第一时间反馈至相关责任单位。

同时建立整改台账，对反馈问题的整改进展实施动态跟踪、全程督办，明确整改时限与质量要求，有效压实整改责任。一体推进 “查、改、治”闭环监督，做到“发现问题、整改问题”不留死角。通过这种方式，该局推进的20个重点项目监督评审中，即时整改类问题100%整改到位。建立 “评价—反馈—整改—应用”机制，将评价中发现的重大问题作为财会监督的重要线索，进行延伸检查，推动一果多用，构建“大监管”格局。

财务合规的本质不是应付检查，而是让每一分钱都花出效益。

项目财务合规之路没有终点，唯有将合规意识贯穿于项目从孕育到收尾的每个环节，才能在审计来临时从容不迫，在效益评估时问心无愧。

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