企业所得税税率直降40%，一年可省数百万

作为高企最核心的税收优惠，企业所得税减按15%征收的政策依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款设立，相较一般企业25%的税率，直接降低了40%。

以A企业为例，该企业2023年被认定为高新技术企业，当年应纳税所得额为3500万元。按15%税率计算，该企业当年减免所得税额达350万元，实际应纳所得税额仅525万元。相关部门负责人表示，该项政策作为制度性安排长期实施，企业维持高企资格即可持续享受，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式办理，无需审批。

亏损结转年限延至10年，缓解研发投入压力

针对科技型企业研发投入大、盈利周期长的特点，财政部、税务总局在《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）中明确，自2018年1月1日起，当年具备高企资格的企业，其资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

这意味着，企业可用未来10年内的盈利弥补认定前5年的亏损，有效缓解初创期和成长期的资金压力。该政策无需向税务机关申请审批，由企业自行计算申报即可享受。

先进制造业可叠加增值税优惠，加计抵减5%

符合条件的先进制造业企业还可享受额外的增值税红利。根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号），2023年1月1日至2027年12月31日，高新技术企业中的制造业一般纳税人，可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

企业需通过各省工信部门会同科技、财政、税务部门确定的名单审核方可享受。据统计，2024年仅此项政策与留抵退税等合计，就为制造业减税降费及退税达11094亿元。

职工教育经费扣除比例提至8%，人才培训成本降低

在人才培养方面，高新技术企业同样享有更优惠的税收政策。根据《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号），高企发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予税前扣除，超过部分可在以后纳税年度结转扣除。这一比例显著高于一般企业2.5%的扣除标准。

认定管理办法即将修订，资质含金量持续提升

记者还了解到，高企认定的顶层设计正在持续优化。2025年7月，全国工业和信息化主管部门负责人座谈会明确提出将修订高新技术企业认定管理办法。据透露，未来修订将重点强化高质量知识产权（如发明专利）的权重，对软件著作权审查趋严，同时将人工智能大模型、量子信息、6G、合成生物等新兴和未来产业纳入支持领域。此外，还将加大随机抽查和重点检查力度，完善退出机制。

业内专家分析认为，随着认定标准的持续优化，高企资质的“含金量”将进一步提升，真正具备硬科技实力的企业将受益更多，建议符合条件的企业尽早规划、积极申报。

（本文政策依据截至2026年7月，具体申报条件请以《高新技术企业认定管理办法》及当年官方通知为准。）